Презентация на тему «Финансовая деятельность»

Слайд 1. Финансовая деятельность

• Как организации и государство образуют, распределяют и используют денежные фонды

Доклад: Тема нашей презентации — финансовая деятельность. Речь пойдёт о том, как организации и государство образуют денежные фонды, распределяют их и контролируют использование. Это основа, на которой держится любая экономическая система.

Слайд 2. Содержание

• Введение
• Ключевые понятия
• Функции финансов
• Финансовая система страны
• Финансовая деятельность государства
• Источники финансирования организации
• Заёмный капитал: аргументы за и против
• Структура источников финансирования
• Финансовый рынок как источник капитала
• Денежные потоки по видам деятельности
• Финансовое планирование
• Бюджетирование на предприятии
• Финансовая отчётность организации
• Основное уравнение баланса
• Направления финансового анализа
• Коэффициент текущей ликвидности
• Динамика рентабельности продаж
• Финансовый контроль
• Цифровизация финансовой деятельности
• Выводы
• Список литературы

Доклад: Мы пройдём путь от базовых понятий и функций финансов к устройству финансовой системы страны. Затем разберём источники финансирования, денежные потоки, планирование и бюджетирование. Завершим отчётностью, финансовым анализом, контролем и цифровыми технологиями.

Слайд 3. Введение

• Финансовая деятельность связывает все процессы в экономике: без движения денежных средств не работают ни производство, ни бюджетная сфера.
• Организации ежедневно решают, откуда взять капитал, как распределить выручку и чем рассчитаться с бюджетом, поставщиками и работниками.
• Государство через финансовую деятельность формирует доходы бюджета и оплачивает образование, здравоохранение, оборону и социальные обязательства.
• Умение читать финансовые потоки, отчётность и показатели — базовая компетенция экономиста, менеджера и бухгалтера.

Доклад: Финансовая деятельность пронизывает всю экономику: без движения денег останавливаются и производство, и бюджетная сфера. Организация каждый день решает, откуда взять капитал и как распределить выручку, а государство оплачивает из бюджета образование, медицину и оборону. Поэтому умение читать финансовые потоки и отчётность нужно любому экономисту и управленцу.

Слайд 4. Ключевые понятия

• Финансы — система денежных отношений по образованию, распределению и использованию фондов денежных средств.
• Финансовая деятельность — целенаправленная работа по формированию и использованию денежных фондов организации или государства.
• Финансовые ресурсы — совокупность средств, которыми субъект располагает для текущих затрат и развития.
• Финансовый механизм — набор форм, методов и рычагов, через которые управляют денежными отношениями.

Доклад: Разграничим четыре понятия, которые часто путают. Финансы — это сами денежные отношения, финансовая деятельность — практическая работа по формированию и использованию фондов. Финансовые ресурсы — доступные средства, а финансовый механизм — инструменты, которыми этими средствами управляют.

Слайд 5. Функции финансов

• Распределительная — деление выручки и национального дохода между участниками производства, бюджетом и фондами.
• Контрольная — наблюдение за движением денежных средств и соблюдением финансовой дисциплины.
• Регулирующая — воздействие на экономику налогами, субсидиями и государственными расходами.
• Стимулирующая — поощрение эффективной работы через прибыль, налоговые льготы и премирование.

Доклад: У финансов четыре функции. Распределительная делит выручку и национальный доход между участниками производства и бюджетом, контрольная следит за дисциплиной платежей. Регулирующая через налоги и расходы влияет на экономику, а стимулирующая поощряет эффективную работу прибылью и льготами.

Слайд 6. Финансовая система страны

• Финансовая система — совокупность взаимосвязанных звеньев, у каждого свой состав денежных фондов.
• Звенья не изолированы: налоги переносят средства от организаций к бюджету, кредит — от рынка к предприятиям.
• Ведущее звено — финансы организаций: именно там создаётся первичный доход.
• Сбой в одном звене быстро отражается на остальных: неплатежи предприятий сокращают доходы бюджета.
• Государственные и муниципальные финансы — бюджеты трёх уровней и внебюджетные фонды.
• Финансы организаций — денежные фонды предприятий реального сектора.
• Финансы кредитных и страховых организаций — банки, страховщики, негосударственные фонды.
• Финансовый рынок — механизм перераспределения свободного капитала.
• Финансы домохозяйств — доходы, сбережения и расходы населения.

Доклад: Финансовая система страны состоит из нескольких звеньев, у каждого свой состав денежных фондов. Ведущее звено — финансы организаций: именно там создаётся первичный доход, который потом перераспределяется через бюджет и рынок. Звенья тесно связаны, поэтому неплатежи предприятий немедленно бьют по доходам бюджета.

Слайд 7. Финансовая деятельность государства

• Доходы бюджета формируются из налогов, таможенных пошлин, платежей за пользование природными ресурсами и заимствований.
• Расходы направляются на социальную политику, национальную экономику, оборону, образование и здравоохранение.
• Полномочия распределены между Министерством финансов, Федеральной налоговой службой и Федеральным казначейством.
• Правила составления, рассмотрения и исполнения бюджетов задаёт Бюджетный кодекс Российской Федерации.

Доклад: Финансовая деятельность государства начинается с формирования доходов бюджета — налогов, пошлин и заимствований. Расходы идут на социальную политику, экономику, оборону и здравоохранение. Полномочия разделены между Министерством финансов, налоговой службой и казначейством, а правила задаёт Бюджетный кодекс.

Слайд 8. Источники финансирования организации

• Источники делят по принадлежности средств и по обязанности их вернуть.
• Соотношение групп определяет и стоимость капитала, и финансовую устойчивость предприятия.
• Уставный капитал
• Нераспределённая прибыль
• Амортизационные отчисления
• Добавочный капитал
• Банковские кредиты
• Облигационные займы
• Лизинг
• Коммерческий кредит
• Средства инвесторов
• Бюджетные субсидии
• Кредиторская задолженность
• Целевое финансирование

Доклад: Все источники финансирования организации делятся на три группы. Собственные — уставный капитал, прибыль и амортизация — не требуют возврата, но их обычно не хватает. Заёмные нужно вернуть с процентами, привлечённые поступают от инвесторов, бюджета и контрагентов.

Слайд 9. Заёмный капитал: аргументы за и против

• Решение о займе — всегда компромисс между доходностью и риском.
• Эффект финансового рычага работает, пока рентабельность активов выше ставки по кредиту.
• Безопасной обычно считают долю заёмных средств до 50–60 процентов пассива баланса.
• За — ускоряет рост без размывания долей собственников; проценты уменьшают базу налога на прибыль; повышает отдачу собственного капитала
• Против — растёт риск неплатёжеспособности; выплаты обязательны независимо от выручки; банк ограничивает свободу решений

Доклад: Привлекать заёмный капитал или нет — классический вопрос финансового менеджмента. Заём ускоряет рост и уменьшает налог на прибыль за счёт процентов, но повышает риск неплатёжеспособности. Эффект финансового рычага работает только пока рентабельность активов выше ставки по кредиту.

Слайд 10. Структура источников финансирования

• В обрабатывающей промышленности собственные средства покрывают около половины потребности в финансировании.
• Рост доли кредитов удорожает капитал, но позволяет быстрее обновлять основные фонды.

Доклад: Диаграмма показывает типичную структуру источников финансирования в обрабатывающей промышленности. Почти половину закрывают собственные средства, ещё четверть — банковские кредиты. Чем больше доля кредитов, тем дороже капитал, но тем быстрее обновляются основные фонды.

Слайд 11. Финансовый рынок как источник капитала

• На рынок выходят, когда собственных средств и банковского кредита не хватает для крупных проектов.
• Долевое финансирование — выпуск акций: инвестор получает долю в капитале и право на дивиденды.
• Долговое финансирование — выпуск облигаций: заранее известны срок, ставка купона и порядок погашения.
• Публичное размещение требует раскрытия отчётности и резко повышает требования к финансовой прозрачности.

Доклад: Когда собственных средств и кредита не хватает, компания выходит на финансовый рынок. Выпуск акций даёт деньги без обязанности возврата, но размывает доли собственников. Выпуск облигаций сохраняет контроль, зато требует платить купон в срок и полностью раскрывать отчётность.

Слайд 12. Денежные потоки по видам деятельности

• Отчёт о движении денежных средств делит все платежи и поступления на три вида деятельности.
• Устойчивой считается организация с положительным потоком от текущих операций.

Доклад: Отчёт о движении денежных средств делит все платежи на три вида деятельности. Текущая приносит выручку и забирает деньги на поставщиков, зарплату и налоги. Инвестиционная связана с покупкой активов, финансовая — с кредитами и дивидендами; здоровая компания имеет устойчивый плюс по текущей деятельности.

Слайд 13. Финансовое планирование

• Планирование переводит цели организации на язык денежных показателей.
• Горизонты различают: стратегический — от трёх лет, текущий — на год, оперативный — на месяц и неделю.
• Итоговые документы — план прибыли, план движения денежных средств и плановый баланс.
• Без плана нехватка денег обнаруживается в момент, когда платить уже нечем.
• Анализ исходного положения — оценка отчётности, потоков и структуры капитала за прошлые периоды.
• Прогноз продаж — базовый ориентир, от которого считают все остальные показатели.
• Расчёт потребности в ресурсах — затраты, запасы и вложения под запланированный объём продаж.
• Выбор источников — соотношение собственных средств, кредита и средств финансового рынка.
• Контроль исполнения — сопоставление факта с планом и своевременная корректировка.

Доклад: Финансовое планирование состоит из пяти последовательных шагов. Всё начинается с анализа прошлых периодов и прогноза продаж, от которого считают потребность в ресурсах. Затем подбирают источники финансирования и обязательно контролируют исполнение, иначе план превращается в формальность.

Слайд 14. Бюджетирование на предприятии

• Бюджетирование — технология управления через систему взаимосвязанных планов.
• Бюджеты строят снизу вверх: данные подразделений сводят в общий финансовый план.
• За каждый бюджет отвечает конкретный центр финансовой ответственности.
• Регулярное сравнение плана и факта показывает, где организация теряет деньги.
• Сводный бюджет — итоговый план доходов, расходов и денежных потоков всей компании.
• Финансовые бюджеты — бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, плановый баланс.
• Операционные бюджеты — продажи, производство, закупки, оплата труда, накладные расходы.
• Бюджеты подразделений — планы цехов, отделов и центров финансовой ответственности.

Доклад: Бюджетирование выстраивает планы в единую пирамиду. Внизу — бюджеты подразделений и операционные бюджеты продаж, производства и закупок. Они сводятся в финансовые бюджеты и итоговый сводный бюджет, а регулярное сравнение плана с фактом показывает, где теряются деньги.

Слайд 15. Финансовая отчётность организации

• Годовая бухгалтерская отчётность — главный источник данных для оценки финансовой деятельности.
• Форма №1 — Бухгалтерский баланс — Состав активов и источников их образования на отчётную дату.
• Форма №2 — Отчёт о финансовых результатах — Выручка, себестоимость, прибыль и убытки за период.
• Форма №3 — Отчёт об изменениях капитала — Движение уставного, добавочного и резервного капитала.
• Форма №4 — Отчёт о движении денежных средств — Реальные поступления и платежи по трём видам деятельности.

Доклад: Годовая бухгалтерская отчётность — главный источник данных для анализа. Баланс показывает состояние на дату, отчёт о финансовых результатах — итог работы за период. Отчёт о движении денежных средств раскрывает реальные платежи, а отчёт об изменениях капитала — судьбу собственных средств.

Слайд 16. Основное уравнение баланса

• Актив = Собственный капитал + Обязательства
• Актив — имущество и права организации: основные средства, запасы, дебиторская задолженность, деньги.
• Собственный капитал — уставный, добавочный и резервный капитал плюс нераспределённая прибыль.
• Обязательства — долгосрочные и краткосрочные долги перед банками, поставщиками, бюджетом и работниками.

Доклад: Всё бухгалтерское равновесие держится на одном уравнении: актив равен сумме собственного капитала и обязательств. Слева — имущество и права организации, справа — источники, за счёт которых это имущество появилось. Если равенство нарушено, значит в учёте есть ошибка.

Слайд 17. Направления финансового анализа

• Ликвидность — способность вовремя погасить краткосрочные обязательства.
• Финансовая устойчивость — независимость организации от заёмных источников.
• Рентабельность — отдача от вложенных средств и от каждого рубля выручки.
• Деловая активность — скорость оборота запасов, дебиторской задолженности и капитала.

Доклад: Финансовый анализ ведут по четырём направлениям. Ликвидность отвечает на вопрос, хватит ли денег расплатиться завтра, устойчивость — не слишком ли велика зависимость от кредиторов. Рентабельность измеряет отдачу вложений, деловая активность — скорость оборота средств.

Слайд 18. Коэффициент текущей ликвидности

• Коэффициент считают как отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам.
• Значение ниже 1,5 говорит о риске неплатежей, выше 2,5 — о том, что средства лежат без работы.
• Показатель оценивают в динамике и вместе с коэффициентами быстрой и абсолютной ликвидности.
• 1,8 — Норма
• Низкая — менее 1,5
• Норма — от 1,5 до 2,5
• Избыточная — более 2,5

Доклад: Коэффициент текущей ликвидности — отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам. Норма находится в диапазоне от полутора до двух с половиной. Значение ниже говорит о риске просрочек, значительно выше — о том, что деньги и запасы лежат без работы.

Слайд 19. Динамика рентабельности продаж

• Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приносит каждый рубль выручки.
• Снижение показателя при растущей выручке говорит об опережающем росте затрат.

Доклад: График показывает динамику рентабельности продаж за пять лет. Провал в две тысячи двадцать втором году связан с ростом себестоимости, после чего показатель восстановился и превысил одиннадцать процентов. Важно смотреть именно на динамику: разовое значение почти ничего не говорит.

Слайд 20. Финансовый контроль

• Государственный контроль ведут Счётная палата и Федеральное казначейство — они проверяют расходование бюджетных средств.
• Внутрихозяйственный контроль осуществляют бухгалтерия и служба внутреннего аудита самой организации.
• Независимый аудит подтверждает достоверность годовой отчётности и обязателен для акционерных обществ.
• Формы контроля различают по времени: предварительный — до операции, текущий — в ходе неё, последующий — по итогам периода.

Доклад: Финансовый контроль бывает внешним и внутренним. Счётная палата и казначейство проверяют бюджетные средства, бухгалтерия и внутренний аудит — операции самой организации. Независимый аудит подтверждает достоверность отчётности, а по времени контроль делят на предварительный, текущий и последующий.

Слайд 21. Цифровизация финансовой деятельности

• Электронный документооборот и онлайн-кассы передают сведения о расчётах в налоговую службу почти мгновенно.
• Автоматизированные системы управления финансами сводят бюджеты и отчётность без ручного переноса данных.
• Казначейство и банки перешли на цифровые платежи — сроки расчётов сократились до нескольких минут.
• Обработка больших массивов данных позволяет выявлять подозрительные операции и отклонения автоматически.

Доклад: Цифровые технологии изменили финансовую деятельность за последнее десятилетие. Электронный документооборот и онлайн-кассы передают данные в налоговую практически в момент операции. Автоматизированные системы сводят бюджеты без ручного переноса, а анализ больших данных сам находит подозрительные платежи.

Слайд 22. Выводы

• Финансовая деятельность — это управление образованием, распределением и использованием денежных фондов.
• Устойчивость организации определяют структура источников финансирования и баланс денежных потоков.
• Планирование и бюджетирование превращают цели компании в конкретные денежные показатели.
• Отчётность и система коэффициентов дают объективную картину финансового состояния.
• Финансовый контроль и цифровые технологии повышают дисциплину расчётов и прозрачность операций.

Доклад: Подведём итоги. Финансовая деятельность — это управление образованием, распределением и использованием денежных фондов. Устойчивость организации определяют структура источников и баланс денежных потоков, а планирование, отчётность, анализ и контроль превращают финансы в управляемый ресурс.

Слайд 23. Список литературы

• Бланк, И. А. Основы финансового менеджмента : учебный курс / И. А. Бланк. — Киев : Ника-Центр, 2004. — 624 с.
• Ковалёв, В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика : учебник / В. В. Ковалёв. — Москва : Проспект, 2019. — 1104 с.
• Лукасевич, И. Я. Финансовый менеджмент : учебник / И. Я. Лукасевич. — Москва : Национальное образование, 2018. — 768 с.
• Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : учебник / Г. В. Савицкая. — Москва : ИНФРА-М, 2020. — 378 с.
• Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций : практическое пособие / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. — Москва : ИНФРА-М, 2016. — 208 с.

Доклад: В списке литературы — базовые учебники по финансовому менеджменту и анализу хозяйственной деятельности. Работы Ковалёва и Лукасевича дают теоретическую основу, Савицкая и Шеремет — практические методики расчёта показателей. По ним можно углубить любую из затронутых тем.

Слайд 24. Спасибо за внимание!

Доклад: На этом презентация завершена. Мы разобрали финансовую деятельность от базовых понятий до цифровых инструментов управления. Благодарю за внимание и готов ответить на вопросы.